Los constantes requerimientos fiscales por parte del SAT nos obligan a mantenernos al tanto de todos estos cambios para que nuestro negocio esté libre de peligros de multas y recargos por un mal manejo de nuestros documentos comprobantes. Sin embargo, no es raro perdernos de vez en cuando en algún nuevo requerimiento, por lo que aquí te mostramos una síntesis de los puntos más importantes.
¿De qué trata el CFDI 4.0?
El CFDI 4.0 constituye la única modalidad aceptada por la autoridad fiscal mexicana a partir del 1 de mayo de 2022. Esta fecha marca el inicio de su emisión obligatoria tras el término del plazo de prueba (emisión opcional) iniciado el 1 de enero de este año.
Así lo estipula el Anexo 20 del Servicio de Administración Tributaria, documento que establece los lineamientos tecnológicos para hacer válida la facturación online de todas las personas físicas y morales que tributan en México.
Cambios en la Factura 4.0 del SAT
Con esta renovación de la versión de los comprobantes fiscales, las modificaciones a la factura 4.0 más importantes son:
- Se volverá a incluir el domicilio fiscal del emisor y del receptor de la factura.
- Deberá especificarse el régimen fiscal en que tributa el contribuyente (lo que podría derivar en que el SAT reoriente la actividad económica registrada en el RFC).
- El CFDI indicará si la operación que motiva su expedición es objeto de impuestos indirectos.
- Incluirá campos para informar sobre operaciones con el público en general y las realizadas a cuenta de terceras personas.
- Las operaciones donde haya una exportación de mercancías serán claramente identificadas.
- Ya se admiten las cancelaciones de facturas, señalando el motivo para ello.
- Será posible relacionar más de un CFDI en los comprobantes relacionados.
Novedades en 2022 del CFDI de Retenciones e Información de Pagos
Las retenciones tienen nuevos atributos y nodos en su nueva versión 2.0, por ejemplo:
- Nombre y domicilio fiscal del emisor y del receptor tienen carácter obligatorio.
- Se incluyen nuevos nodos para CFDI relacionado.
- Incorpora reglas de validación y nuevos catálogos.
- Tributos de importe total para utilidad e ISR.
Nuevo Complemento de Pagos.
El Complemento para recepción de pagos también se actualiza a versión 2.0 a partir de 2022 y únicamente podrá emplearse con el CFDI tipo P.
- Se añade campo que indica importes totales de los pagos.
- Se detallan los impuestos trasladados y retenidos.
- También incorpora reglas de validación y nuevos catálogos.
- Se elimina el Atributo MetodoPagoDR.
Recuerda que estos requerimientos son importantes para el correcto funcionamiento fiscal de tu negocio. Consulta con tu contador todos los aspectos que debes considerar en el nuevo CFDI 4.0.
Referencias: Facturama.MX
